Obsequios Fiscales a Propietarios de Bienes Raíces

¿Siguen siendo los bienes raíces una buena inversión? Como arrendador que a veces se enfrenta a inquilinos alborotadores o reparaciones inesperadas, es posible que se pregunte si todavía vale la pena o no. A pesar de estos quebraderos de cabeza y del continuo pesimismo sobre los precios inmobiliarios, ser propietario de bienes inmuebles de inversión sigue proporcionando una serie de beneficios. Comprar una propiedad ofrece una serie de beneficios fiscales favorables, una forma de generar ingresos, diversificar una asignación de inversión personal y, en algunos casos, hacer que un inquilino pague por sus gastos personales de vivienda.

Como propietario de una propiedad de inversión, puede deducir una gran cantidad de gastos relacionados con la operación de la propiedad, incluidos los intereses hipotecarios, los impuestos sobre la propiedad, los servicios públicos y las reparaciones. Además de los gastos reales incurridos, los propietarios también se benefician de un gasto valioso que no es en efectivo: la depreciación.

Las pérdidas generadas por las actividades de alquiler se suelen considerar “pérdidas de actividades pasivas”, con la excepción de los profesionales inmobiliarios. Estas pérdidas pueden usarse para compensar otros ingresos pasivos de otra inversión inmobiliaria u otro tipo de inversión pasiva, como en una sociedad limitada privada. Las pérdidas y los créditos por actividad pasiva no permitidos se difieren hasta que se genera un ingreso pasivo o la propiedad se enajena en una transacción imponible.

Como todas las buenas reglas, hay excepciones. Aunque las pérdidas de “actividad pasiva” por regla deben usarse para compensar otros ingresos de actividad pasiva, hay beneficios fiscales adicionales disponibles para aquellos que son hogares con ingresos bajos o medios.

Para aquellos que tienen ingresos brutos ajustados por debajo de $100,000 y “participan activamente” en la administración de la propiedad de alquiler, un inversionista de bienes raíces puede usar hasta $25,000 en pérdidas de actividades pasivas para compensar ingresos no pasivos como ingresos de salarios o de un negocio.

Este sigue siendo uno de los pocos paraísos fiscales disponibles para los contribuyentes de ingresos moderados. Y como cualquier otro regalo del IRS, viene con ciertas condiciones. En este caso, la capacidad de usar esta excepción de pérdida de actividad pasiva se elimina gradualmente por encima de ciertos umbrales de ingresos a partir de $100,000 de AGI reducido $1 por cada $2 de ingresos por encima del umbral hasta que se elimine en $150,000 AGI.

La clave para la “participación activa” generalmente significa involucrarse en las decisiones administrativas sobre la propiedad. ¿Elegir el tipo de pintura o papel tapiz? ¿Revisar ofertas para diferentes contratistas? ¿Cobrar el alquiler? Todos pueden ser considerados parte de la participación activa del dueño de la propiedad.